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互联网抗税简史

发布者: SA真人网站发布时间:2021-04-01

本文摘要:加税,成为了科技公司近几年在不少国家面临的大贫苦。

加税,成为了科技公司近几年在不少国家面临的大贫苦。受疫情打击国家财政以及数字消费普及的影响,今年7月份,印尼宣布向亚马逊、谷歌、Netflix、Spotify征收10%的增值税;8月脸书三家子公司、TikTok印尼、迪士尼东南亚等公司被纳入征税名单;9月征税名单进一步扩大,领英新加坡、推特旗下两项业务、Zoom、京东印尼、微软爱尔兰等十二家公司被列入。这些科技公司必须从10月1日起开始向广告商和其他客户收取10%的增值税。

印尼划定,在该国销售数字产物和服务的非住民外国公司如果年销售额凌驾6亿印尼盾(约合4万美元),或每年发生凌驾1.2万个用户流量,则需要缴纳10%的增值税——也就是说,印尼这项针对科技公司的增值税名单还可能会继续扩大。和印尼相比,欧盟是个更大的贫苦。

2010年,法国文化部出台陈诉称,法国应该向互联网公司征收广告收入税以补助本国的文化工业。这项税被形象地称为“谷歌税”。经由数年的争议,2018年欧盟推动通过了《数字化单一市场版权指令》的执法草案,其第十一条明确要求向网站收取原创新闻内容转载用度,被称为“链接税”或“谷歌税”——矛头直指谷歌、脸书等互联网巨头。印尼征收的增值税属于价外税,直接由消费者负担了,而“链接税”严格意义上并非政府税收,是要求互联网服务商向出书商、作家等内容创作者支付用度——想象一下,你用百度搜索出一篇腾讯新闻稿件的简信链接,仅仅是链接,百度还需要向腾讯新闻及作者付钱,这事百度干不干?搜索引擎掌握了互联网最重要的流量入口(尤其是PC时代),去哪不是爸爸?谷歌自然不会愿意支付“链接税”,还一度“威胁”若欧盟开征链接税会退出欧盟市场,不再向欧友邦家提供谷歌新闻等服务。

影响更普遍的是欧洲各国在力推更直接的数字税征收方案,尤其是在疫情中各国财政继续恶化,法国、英国等国家已经不在乎特朗普的对等威胁,直接宣布了各自的数字税计划。英国政府宣布,将从4月1日开始对亚马逊、脸书和谷歌在内的众多美国科技巨头征收2%的“数字服务税”(DST),法国则在2019年7月就宣布了自己的数字税法案,向大型科技公司征收年度总收入3%的税(由于特朗普对等加税威胁弃捐)。

英国的“数字服务税”适用于全球销售额凌驾5亿英镑(约合6.48亿美元),且其中至少2500万英镑(约合3420万美元)来自英国用户的公司;法国的数字税划定的门槛则为全球数字业务年营业收入凌驾7.5亿欧元,且在法国境内年营业收入凌驾2500万欧元的企业——很是显着是针对大型科技企业,因此谷歌、脸书、亚马逊等巨头称这是对大型企业的歧视。不只是数字虚拟服务,欧盟针对电商行业的VAT(增值税)也在继续推行:●2016年9月16日,英国正式出台VAT法例,在英国销售商品给英国消费者,就必须缴纳增值税;●2018年11月9日,德国通过新设法案,规范德国境内电商平台及其卖家的VAT税务责任,涉规电商平台有义务监视和规范其平台上卖家缴纳销售增值税,并负担连带执法责任;●今后,法国也颁布了增值税法案,欧洲国家对跨境电商VAT的问题一再提及,欧洲税务合规化促使亚马逊等电商平台对VAT注册提出了严格的要求。数字服务、硬件产物、跨境商业、网络零售……无一幸免。

除了税收问题,欧盟2018年出台的GDPR(《通用数据掩护条例》)更是对科技公司普遍的数据化运营发生了严重限制。科技公司应该都挺烦欧盟的。固然,各大科技公司从来也不是什么放心纳粮的“好好公民”。

科技互联网巨头们“抗税”的前情,是一段溯源已久的“避税”历史,好比人们所熟知的各个“避税天堂”,其中知名度最高的莫过于开曼群岛。苹果、微软、英特尔、腾讯、阿里巴巴等也都选择开曼群岛为注册地而避税。停止到现在为止,有凌驾10万家的公司在开曼群岛注册,岛上还拥有800多家保险公司、700多家银行和近万家的对冲基金机构——开曼群岛因此也被成为世界第五大金融中心(之一)。

用这种方式避税的不仅仅是科技公司,宝洁、适口可乐等公司同样如此,近半个世纪以来,科技公司生长迅速,由于数字服务、生意业务的隐蔽性,通过差别国家地域间税收政策差异举行避税的规模也越来越庞大。今年8月底谷歌表现,丹麦税务部门已启动对谷歌的税务审查。

任职于该部门的托马斯·托尔斯洛夫与加州大学两位学者做过估算,2017年跨国公司在母国之外赚取的利润有40%转移到了避税天堂,规模约莫在2000多亿美元相当于全球公司税收的10%。英国纳税认证组织 Fair Tax Mark 评估了指出脸书、苹果、亚马逊、奈飞、谷歌和微软六家科技巨头在2010年至2019年十年间的全球“税收缺口”总计凌驾 1000 亿美元。其中,亚马逊、脸书、谷歌位居前三。

跨国科技公司在非本国业务中,收入与税收的不匹配越发显着。eMarketer预测,2019年谷歌、脸书配合占据了英国数字广告市场68.5%的份额,其中谷歌收入82.7亿美元,Facebook收入51.6亿美元。而谷歌2018年仅向英国政府缴纳了6530万英镑的税金。

2019年谷歌在丹麦的营收为2.84亿丹麦克朗(约合4540万美元),但谷歌财报显示并没有为丹麦税收审查做任何拨备。近些年,美国与欧洲国家围绕数字税举行了不少博弈,但双方的谈判没有取得实际希望。

现在,明确表现正在接纳或思量征收数字服务税的国家包罗奥地利、巴西、捷克、欧盟、印度、印度尼西亚、意大利、西班牙、土耳其和英国等10个国家。特朗普政府威胁说,任何新的税收都将受到抨击性措施。今年6月份,美国退出了美欧数字服务税谈判。美国已经启动观察相关国家的数字服务税计划是否组成不公正商业行为;以决议美国政府是否对等征收新的关税。

谷歌丹麦公司公共政策主管克里斯汀·索伦森透露,在谷歌每年缴纳的税款中,凌驾80%交给了美国政府。只管如此,美国海内对科技公司纳税也存在许多争论,苹果不止一次被指责将其巨额外洋收入放在外洋,以此逃避税收义务。2013年,美国参议院下属委员会公布一份300多页的陈诉,提到了苹果通过设立爱尔兰子公司和庞大的税务体系,在2011年规避了至少35亿美元联邦企业所得税,2012年避税至少90亿美元。使用美国税法毛病避税,在政府看来就是“逃税”,库克则认为,这是因为美国的税收制度需要革新,企业税率必须降低(联邦政府对外洋利润征收35%税收)。

2018年,特朗普推动税改方案美国企业税降至21%,这低于绝大多数经济互助与生长组织(OECD)成员水平。美国税法还划定,美国企业的外洋收入如用于购置政府公债,或是其他美国证券,就无需为这些收入缴纳税款,此外,这个“国债避风港”不仅能为跨国企业避税,还能令这些企业获得政府支付的利息收入。对于数字服务税,欧盟的态度是,“这不仅关乎公正,更关乎主权。

”法国宣布征收数字服务税之前,美国率先提倡了对法国的“301观察”。虽然法国坚持认为,出台征收数字服务税的执法草案属于法国的主权行为,但还是在这种威胁下退让了——美国是法国出口葡萄酒和烈酒最大的单一出口市场,2019年美国威胁对法国香槟、奶酪、手提包等价值约24亿美元的商品加征最高达100%的关税。

2019年G7团体集会上,美法告竣关于”数字服务税“的停战协议。熊彼特在一百多年前提出“税收国家”的观点,现代主权国家对”课税权“的追求重塑了权要机构的社会气力。正如本杰明·富兰克林所言:在这个世界上,只有死亡和税是逃不掉的。

”欧盟推进数字服务税是欧牛耳权一体化的内容之一,现在欧盟已经建设了欧盟理事会、欧盟委员会、欧洲议会等治理机构,但财政税收机构还没有统一。2011年欧盟即提出了“数字化单一市场”的设想,并在2015年出台了《数字化单一市场战略》(digital single market),宣布将通过出台政策革新、版权法、消费者掩护、云服务等一系列措施,推动欧盟跨境商业。统一的数字税政策是其中很是重要的内容,但由于各国利益协调难题,立法争执不下,这项事情希望缓慢,在这种配景下,法国推出的数字服务税独自面临着美国的压力。

2020年7月,美国商业代表办公室公布通告说,美国拟对价值约13亿美元的法国输美商品加征25%的关税,以回应法国开征数字服务税对美国科技企业造成倒霉影响。同时,美方还表现,这项关税加征计划将推迟至2021年1月6日生效,从而为双边和多边谈判告竣满足效果争取更多时间。

跨国互联网巨头侵蚀传统税基是一项国际性挑战,用库克的话来说,现在的国际税收体系建设于已往的工业时代,对数字经济越发繁荣的今天已经极不适应。好比“双层爱尔兰夹荷兰三文治”这项由苹果自己发现的避税模式,一度为科技巨头制止了本国巨额的税额,爱尔兰也受益于此,抓住时机转型生长,经济高速增长——已往9年时间爱尔兰年均GDP增长率到达7.52%,甚至在今年疫情中,爱尔兰也成为上半年唯一的经济正增速的蓬勃国家,GDP增速到达了1.3%。

2016年,欧盟反垄断机构就向苹果开出了高达十亿欧元的税务处罚,迫令苹果公司向爱尔兰政府补缴十亿欧元的税款。欧盟委员会还裁定爱尔兰与苹果告竣的税收优惠摆设违反了欧盟执法,要求苹果向爱尔兰补缴130亿欧元税款和利息。

由于爱尔兰没有应对欧盟这项裁决要求苹果补税,2017年,欧盟将苹果和爱尔兰一并告上了法庭。今年7月份,欧盟法院做出讯断,爱尔兰和苹果公司赢得了对欧盟委员会关于130亿欧元税单的上诉。欧盟也宣布将对这起税收案提起上诉。

虽然爱尔兰在2014年曾表现,将关闭“双层爱尔兰”的税收毛病,但爱尔兰并没有调高企业纳税额度(12.5%),避税通道仍未关闭。苹果已经举行了转移,在特朗普税改后,新税法对美国企业外洋利润举行一次性征税,其中现金利润的税率为15.5%,非现金税率为8%,这使美国企业外洋利润所得税还会低于21%的企业所得税,资金开始回流美国。苹果在2018年宣布对于新税改方案,将缔造2万个新事情岗位,兴建新园区。

而且,苹果计划将为外洋资金回国缴纳约380亿美元的税款——这意味着苹果2500亿美元的外洋现金险些全部汇回美国。谷歌母公司Alphabet 2018年的税务申报文件也显示,公司将不再使用“爱尔兰-荷兰三明治架构”的知识产权许可架构,谷歌讲话人称这遵循了美国税法在2017年的改变。国际税收协调也一直在继续,由二十国团体(G20)向导人背书,并委托经合组织(OECD)推进的国际税改项目——税基侵蚀和利润转移(BEPS),就是在G20框架下各国携手攻击国际逃避税的重要举措。跨国数字企业“在那里缴税”以及“缴税比例”是新规则谈判的重点,这项互助将延续至2020年,以期在2020年底告竣相关税收框架的协议。

在已往数百年的“全球化”历程中,现代国家相互之间逐渐建设起来一套繁琐而庞大的国际税收体系,这套体系建设在成千上万条双边协定之上——但如今的世界恰恰正处于缺乏多边协调框架的时期,单边主义盛行,特朗普嘴里只有“Make America Great Again“。正在与特朗普竞逐下任美国总统的拜登还提出要对“未能推行气候和情况义务的国家”的商品征收“碳调治费”。今年的大选无论效果如何,美国的态度都很难改变。

不止美国在说“不”,欧盟对于数字服务税的征收,同样没有给予其他国家对等权益,中国税收的透明度也备受质疑,英国退欧后仍力图留在欧盟增值税区。商业掩护的阴影还在继续扩大,对等权益不存在,对等制裁就会不停涌现。网络数据已经成为新型生产资料,与每小我私家休戚与共,而且不行剥离。熊彼特认为,“税收国家”的泛起有助于代议制民主的生长(例如“纳税人”意识),税收也是社会分配体系最重要的组成部门之一。

税收的问题,永远关联着社会公正,小我私家能从数字经济中获益几何?但互联网的世界中,科技巨头拥有越发强势的底气。在英国政府宣布新的“数字服务税”后,苹果、谷歌和亚马逊宣布,将提高英国企业客户的服务价钱:苹果表现,App Store英国开发人员的成本将增加2%,而亚马逊表现将在英国将“转送费、亚马逊履单(FBA)费、每月FBA存储费和多渠道履单费提高2%;谷歌将把在Google Ads和YouTube上购置广告的用度提高了2%。科技巨头变相把营业税(价外税),变为了“增值税”(价内税)是一种价内税,永远是最终消费者在买单。此外,科技巨头在背离了“开放、自由”的互联网精神后,也在施行信息世界中的“征税权”。

今年8月,Epic Games 将旗下产物《碉堡之夜》直接面向用户出售,公然违反App Store的付费规则,苹果因此直接关闭了Epic Games的开发者账号。30%的应用销售收入和支付分成,是一个苹果生态内备受诟病的问题,苹果的态度一向强硬,纵然在“反垄断观察”中也是义正言辞。脸书在9月25日表现,苹果公司已经同意,允许因为疫情被迫通过Facebook App在线上开展付费运动的小企业,无需支付30%的苹果App Store生意业务收入抽成。

这一宽免期为3个月,时间停止今年的12月31日。看起来苹果是让步了,但苹果讲话人表现,这是为了提供更多的时间给这些企业,以调整其数字业务模式——也就是说,这项宽免可能仅仅是吸引线上服务往苹果支付生态迁移的一次分外“开恩”。

与此同时谷歌也在向苹果看齐,9月28日谷歌表现,从明年起Google Play应用商店内所有开发商,必须使用Google支付系统且不能再使用独立支付系统,谷歌将从每一笔生意业务中抽取30%的分成。海内互联网大公司绝不逊色,海内安卓厂商对手游厂商的渠道抽成甚至超出苹果、谷歌30%的抽成,高达50%,此外另有约5%的支付通道费。9月23日,又有游戏厂商向海内安卓应用商店开火:●米哈游《原神》通告暂不上架华为、小米应用商店;●莉莉丝除公布暂不上架华为游戏中心通告外,还在官网发文表现《万国觉醒》上线平台暂为App Store、官网、TapTap、九游。美国众议院司法委员会反垄断小组委员会预计将最早于下周一(10月5日)公布针对亚马逊、Facebook、苹果和谷歌四大科技公司的反垄断指控陈诉。

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在最后一次听证会上,库克所讲的是:"在App Store亮相的十多年里,我们从未提高过佣金,也没有增加过任何一项用度。事实上,我们已经降低了订阅的用度,并宽免了分外种别的应用。"库克总是擅长把苹果公司的利益决断上升到更好的用户体验和客户服务的高度,苹果也总是向政府“抗税”和向客户“收税”的狂妄人。

在这场注定还要延续良久的互联网“抗税”的战争中,夹杂着公民、企业、政府、国际组织等纷纭角色,人人都有自己的利益需要捍卫。自由市场的幻梦渐褪,高墙随处落下。


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